Calculadora da Reforma Tributária | High Management Consultores

Dados do produto / serviço

ℹ

PIS (1,65%) + COFINS (7,6%) + ICMS/ISS são embutidos no preço atual. No novo sistema, CBS e IBS são adicionados por fora sobre o preço base.

Descrição

Custo direto (R$)

Despesas fixas rateadas (R$)

Desp. variáveis operacionais (%) Comissões, fretes, etc. — sem impostos

ICMS (produto) / ISS (serviço) % Atual — substituído pelo IBS

Margem bruta desejada (% s/ PV, antes IRPJ/CSLL) IRPJ e CSLL são deduzidos do lucro bruto — NÃO entram na base do IBS/CBS

Inclui IRPJ adicional (10%)?

Resultado —

Preço atual ao consumidor

—

Todos os tributos por dentro

Preço novo ao consumidor

—

IBS + CBS por fora

Preço base (excl. IBS/CBS)

—

Receita reconhecida

Variação no preço final

—

⚠

IRPJ e CSLL incidem sobre o lucro (EBIT) — NÃO integram a base do IBS, CBS ou IS, conforme LC 214/2025, art. 12. São calculados separadamente abaixo.

DRE por unidade — sistema atual

—

DRE por unidade — novo sistema

—

Dados do produto / serviço

ℹ

IRPJ e CSLL calculados sobre a receita × percentual de presunção (não sobre o lucro real apurado). PIS/COFINS cumulativos saem; CBS + IBS entram por fora.

Atividade

Comércio / Indústria Serviços Serv. Hospitalar / Transp.

Carregando presunção...

Custo direto (R$)

Despesas fixas rateadas (R$)

Desp. variáveis operacionais (%)

ICMS (produto) / ISS (serviço) %

Margem líquida desejada (% s/ PV, após IRPJ/CSLL)

Inclui IRPJ adicional (10%)?

Resultado – Lucro Presumido

Preço atual ao consumidor

—

PIS/COFINS + ICMS/ISS embutidos

Preço novo ao consumidor

—

IBS + CBS por fora

Preço base (excl. IBS/CBS)

—

Receita reconhecida

Variação no preço final

—

DRE por unidade — sistema atual

—

DRE por unidade — novo sistema

—

Dados do produto / serviço

⚠

No Simples Nacional, IRPJ e CSLL estão incluídos no DAS (não há separação). No novo método, a parcela de ICMS/ISS/PIS/COFINS do DAS é separada e cobra-se IBS+CBS por fora.

Atividade

Comércio (Anexo I) Serviços (Anexo III)

Carregando alíquotas...

Custo direto (R$)

Despesas fixas rateadas (R$)

Desp. variáveis operacionais (%)

IS – Imposto Seletivo (%) 0% para a maioria dos produtos

Margem líquida desejada (% s/ PV, após DAS)

Resultado – Simples Nacional

Método Tradicional

Preço ao consumidor

—

Tudo por dentro (como hoje)

Lucro líquido / unidade

—

Novo Método (IBS/CBS por fora)

Preço ao consumidor

—

IBS + CBS separados

Lucro líquido / unidade

—

ℹ

Altere as alíquotas abaixo para refletir a legislação vigente ou cenários específicos. As calculadoras de todos os regimes se atualizam automaticamente.

Novos impostos – Reforma

CBS (%) — substitui PIS/COFINS LC 214/2025 – alíquota de referência

IBS (%) — substitui ICMS/ISS Alíquota de referência (federal + estadual + municipal)

IS – Imposto Seletivo (%) Cigarros, bebidas, etc. 0% para uso geral

IRPJ e CSLL — sobre o lucro

⚠

NÃO integram a base do IBS/CBS. Calculados separadamente sobre o lucro (EBIT).

IRPJ alíquota base (%)

IRPJ adicional (%) Lucro > R$ 20.000/mês ou R$ 240.000/ano

CSLL (%)

Impostos atuais — em extinção

PIS – Lucro Real (não cumulativo) %

COFINS – Lucro Real (não cumulativo) %

PIS – Lucro Presumido (cumulativo) %

COFINS – Lucro Presumido (cumulativo) %

Lucro Presumido — presunção IRPJ

Comércio / Indústria (%)

Serviços em geral (%)

Serv. hospitalar / transporte (%)

Lucro Presumido — presunção CSLL

Comércio / Indústria (%)

Serviços (%)

Simples Nacional — DAS (1ª faixa)

DAS Comércio – Anexo I (%)

DAS Serviços – Anexo III (%)

Parcela PIS/COFINS no DAS – Comércio (%)

Parcela ICMS no DAS – Comércio (%)

Parcela PIS/COFINS no DAS – Serviços (%)

Parcela ISS no DAS – Serviços (%)

Calculadora de Precificação

Histórico de Simulações

Calculadora de Precificação

Salvar Simulação

Histórico de Simulações